Heredar una cuenta en Luxemburgo residiendo en España

Al comunicar el fallecimiento, la entidad luxemburguesa bloquea la cuenta o cartera del titular fallecido como medida de protección: mientras tanto no se ejecutan órdenes ni retiradas. El banco solicita la documentación que acredita quiénes son los herederos y en qué proporción (certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, testamento o declaración de herederos, y en muchos casos también el certificado sucesorio europeo).

Una vez validada la documentación, el banco reparte o traspasa los activos a nombre de cada heredero según lo que resulte del proceso sucesorio. Los plazos dependen de la complejidad del caso y de la rapidez con que se aporte la documentación, por lo que conviene reunirla cuanto antes con ayuda de un notario.

La sucesión tributa fundamentalmente en España, a través del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, que es un tributo cedido a las comunidades autónomas: la normativa aplicable, las reducciones y los plazos de presentación dependen de la comunidad autónoma de residencia del heredero (o, en ciertos casos, del causante), por lo que dos herederos de la misma herencia residentes en comunidades distintas pueden tener resultados diferentes.

Luxemburgo, por su parte, no suele generar un impuesto de sucesiones significativo sobre activos financieros de un no residente fallecido, pero cada situación puede tener matices según el vínculo del causante con el país. La combinación de ambas normativas hace imprescindible que un asesor fiscal revise el caso concreto antes de liquidar el impuesto.

• El Impuesto de Sucesiones y Donaciones correspondiente, dentro del plazo que marque la comunidad autónoma competente.
• Si los activos heredados en el extranjero superan los umbrales establecidos, el modelo informativo de bienes en el extranjero (modelo 720), que declara la titularidad pero no genera un pago adicional por sí mismo.
• A partir de entonces, el IRPF de cada ejercicio debe recoger los rendimientos que generen esos activos (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales), igual que con cualquier otra inversión.

En Quality Finance analizamos la situación patrimonial del heredero, coordinamos con la entidad luxemburguesa la documentación que solicita y explicamos las opciones para el patrimonio recibido una vez desbloqueado, siempre en coordinación con el notario y el asesor fiscal que llevan la sucesión. No sustituimos a estos profesionales: aportamos la visión de la gestión del patrimonio ya heredado.

Toda inversión conlleva riesgos, incluida la posible pérdida del capital invertido, y las rentabilidades pasadas no garantizan las futuras. La fiscalidad de una herencia depende de las circunstancias personales de cada heredero y de la comunidad autónoma aplicable, por lo que siempre conviene contar con asesoramiento fiscal y sucesorio específico.